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药企是怎么过票洗钱做假账的?从财政部对77家药企开展会计信息质量专项检查说起!

2019-06-04 14:25
医库
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医药行业里带金销售、回扣营销、做假账、虚开票据盛行,国税总局近年披露的虚开大案,半数跟药企相关。在税务稽查、行政禁令等三令五申下,许多代理商和药企认为上有政策,下有对策,医药企业违规操作仍然屡禁不止。

最近由财政部加急发文,对77家药企开展会计信息质量专项检查,通俗点说就是查做假账。财政部的这次文件绝对是有备而来,不仅抓住药企的要害,核查销售费用,还要对对医药企业销售环节开展“穿透式”监管,延申检查关联方企业和相关销售、代理、广告、咨询等机构。检查的重点内容包括药企销售费用、成本和收入、采购返点、虚开票据,可见财政部对药企的账务处理非常的熟悉。

财监(2019)第18号加急文件显示,包括赛诺菲、施贵宝等国际知名药企和复星医药、恒瑞医药、步长制药、上海医药等A股多家上市药企都在该份检查名单中。

77家药企名单

涉及的上市公司:

上海复星医药(集团)股份有限公司

江苏恒瑞医药股份有限公司

上海医药集团股份有限公司

山东步长制药股份有限公司

江苏豪森药业集团有限公司

华润三九医药股份有限公司

天士力医药集团股份有限公司

石药集团中诺药业(石家庄)有限公司

上海腾瑞制药有限公司

上海景峰制药有限公司

江苏奥赛康药业有限公司

浙江仙琚制药股份有限公司

浙江亚太药业股份有限公司

国药集团国瑞药业有限公司

华熙福瑞达生物医药有限公司

康县独一味生物制药有限公司

药企过票洗钱做假账有哪些惯用手段?

1、虚假销售费用

为了通过发票套取大量现金,药企、经销商的惯常做法是伪造大量的会议费、住宿费、交通费、咨询费等,为了让一系列会议真实符合证据链完整的要求,还要伪造各种资料来说明这些会议真实存在,例如虚构会议的时间、地点、人物、事件等,企业造假提供线下会议照片,一场会议照片反复多次使用,伪造的会议现场照片里都是自己公司职员。这些都为企业埋下隐患,因为数码拍照的时间、地点、手机型号在照片信息电子档里都有记录,所以现在很多编造证据链的常规套路是用打印的照片,而且是打印质量越差越好,甚至用黑白照片。另一个手法就是虚构调研咨询项目,所谓的市场调研项目,随附材料连调研具体项目,参与调研人数,汇总情报分析都没有。这些造假手段短期内,仅形式审查可能看不出问题,但长期来看问题就出来了,财务报告里一年举办上千场学术会议、交流会,调研会,这显然不合理,不符合正常操作逻辑。

通过不同方式给医务人员回扣:国内有非常多的药企洗钱兑费用,通过简单粗暴的方式,给专家医生大额的咨询费、宣传费、讲课费等。还有通过第三方移动医疗公司或者自建合建所谓“阳光营销平台”,采用比如医生点击一个视频给300元,做一个调研给500元,随便录播讲个课给一两千元,这样操作看起来时间、地点、人物都是可以的,但你会发现一个很奇怪的逻辑,这个药企一年光让医生看视频就花了几千万,这是一个严重的不符合常识的营销行为。想方设法以讲课、咨询为名,行给医生回扣之实。

2、蓄意抬高成本

为了提高企业成本少交税,或者把费用洗出去,一批药企在未真实采购原料的情况下,接受全国多地企业虚开中药材增值税专用发票,偷逃税款并套取非法利润所得。通过虚开增值税发票,蓄意增加企业进项,减少企业利润,进而达到少缴税款的目的。为此药企甚至开办空壳公司,制造虚假交易记录,为自己虚开增值税发票。少缴纳的税款再通过众多账户的腾挪,最后回流到企业,用以支付利益输送。

3、“高开模式”洗钱

“两票制”则让通过流通环节洗钱的“低开模式”无法运作,很多药企转而通过抬高出厂价高开洗钱。在“高开模式”下,药企仍然必须要有足够的现金回扣、劳务费支付给医院、医疗机构用于学术推广、技术开发等。否则药企还是要关门,因此,不得不列支大量的劳务费、会务、技术服务费等就成了洗出现金的现行办法。但是高开之后,这些洗钱即代理商不是自己销售行为,而是在厂家指导、监管下的推广行为,代理商违规那么厂家也必须要承担违规责任。也就是要承担穿透监管责任,而且由于高开,所有的行为都在财务上留下痕迹了,也就是说不合规证据链永久留下来,什么时候查什么时候死!

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